多くの人が恩恵を受けた不動産税制（減税）ベスト5とは？

不動産に関する税制は、国民生活および資産形成に多大な影響を及ぼす制度であり、その多くは「特定の行為を促進する」あるいは「過度な税負担を緩和する」目的で設けられてきました。

とりわけ、

居住の安定
相続時の負担軽減
不動産流通の円滑化

といった政策目的のもと、数多くの

減税措置が講じられてきた経緯があります。

しかしながら、これらの制度は一様に理解されているとは言い難く、制度の存在を知らなかったことにより、本来軽減できた税負担をそのまま納付してしまったという事例も少なくありません。

本稿では、過去から現在に至るまで特に多くの国民が実際に恩恵を受けてきた不動産税制（減税）について、利用実績・影響度の観点から整理し、順位付けを行うものとします。

不動産税制における減税措置の基本的な考え方

まず前提として、不動産税制における減税措置の多くは、

以下のいずれかを目的として設計されています。

居住の確保および住宅取得の促進
相続に伴う過度な資産流出の防止
不動産取引の停滞防止
国民の急激な税負担増加の緩和

そのため、投機的取引や事業性の強い不動産よりも、自己居住用・相続関連不動産に対して手厚い制度設計となっている点が特徴です。

第5位｜住宅用地に係る固定資産税の特例措置

本制度は、国民の居住環境の安定を目的として、

長年にわたり運用されてきた制度です。

制度概要

住宅が建っている土地については、固定資産税

評価額に対し、以下の軽減措置が講じられます。

小規模住宅用地（200㎡以下の部分）：評価額の1/6
一般住宅用地（200㎡超の部分）：評価額の1/3

都市計画税についても、同様に軽減措置が適用されます。

恩恵を受けた人の範囲

戸建住宅所有者
分譲マンション所有者
相続により住宅を取得した者

住宅が存在するだけで自動的に適用される点が最大の特徴。

制度を意識せずとも多くの国民が恩恵を受けてきました。

留意点

建物を除却すると特例は解除される
空き家対策特措法による例外あり

第4位｜住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除）

住宅取得促進政策の中核を成す制度として、

長年にわたり運用されてきました。

制度概要

住宅ローン残高に応じて、一定期間、

所得税および住民税から税額控除を行う制度です。

制度の影響

住宅購入の心理的・経済的ハードルを大きく引き下げた
若年層の住宅取得を後押し

結果として、数百万人規模で

実質的な税負担軽減が行われてきました。

注意事項

適用期限や控除率は政策判断により変動
投資用不動産は対象外

第3位｜取得費加算の特例（相続不動産）

本制度は、相続税と譲渡所得税の二重課税的側面を

緩和するために設けられたものです。

制度概要

相続により取得した不動産を一定期間内に売却した場合、相続税の一部を譲渡所得計算上の取得費として加算することができます。

恩恵の実態

相続後、やむを得ず売却するケースにおいて有効
譲渡所得税の大幅な軽減につながる場合あり

注意点

相続税の申告・納付が前提
適用期限（相続開始から一定期間）あり

第2位｜相続税における小規模宅地等の特例

本制度は、相続税制の中でも特に影響度の

大きい制度として位置付けられます。

制度概要

被相続人が居住または事業に供していた宅地について、一定要件を満たす場合、評価額を最大80％減額する制度です。

実務上の影響

相続税課税対象から外れるケースも多い
都市部における相続税負担を大幅に軽減

制度の性質

本制度は、「相続税を払えずに自宅を失う事態を防ぐ」

という政策目的が極めて明確であり、

多くの国民生活を支えてきました。

そして第1位｜居住用財産の3,000万円特別控除

最後に、最も多くの国民が直接的な

恩恵を受けてきた制度を挙げます。

制度概要

自己の居住用財産を譲渡した場合、譲渡所得

から最大3,000万円を控除できる制度です。

制度の影響力

売却益が3,000万円以内であれば課税なし
高齢者の住み替え・相続後売却を強力に後押し

結果として、

「不動産を売却したが税金を支払わずに済んだ」

という事例を最も多く生み出した制度と評価できます。

実務上の位置付け

本制度は、

利用者数
減税額の大きさ
制度の分かりやすさ

いずれの観点から見ても、不動産税制における

最大の減税措置といえます。

総括

不動産税制における減税制度は、

「知っている者だけが得をする制度」ではなく、

本来は広く国民生活を支えるための制度です。

しかし実務上は、

周知不足
制度の複雑化
誤解や思い込み

により、本来の効果が十分に

発揮されていない側面も見受けられます。

2026年以降においても、制度の見直しや

縮小が議論される可能性は否定できません。

だからこそ、「使えるうちに正しく使う」この視点が、

今後ますます重要になるものと考えられます。

不動産売買等でのよくある質問

減税制度は自動的に適用されますか？

原則として、確定申告等の手続きを

行わなければ適用されません。

すでに売却・相続が終わっていますが、間に合いますか？

期限内であれば、修正申告等により

適用可能な場合があります。

制度が使えないケースもありますか？

あります。

ただし「使えない」と判断されている中に、

誤解が含まれている事例も少なくありません。

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